Trong thời đại số, kinh doanh online đang bùng nổ mạnh mẽ tại Việt Nam. Từ mở shop bán hàng trên Facebook, TikTok, Shopee đến làm KOL/KOC, affiliate, livestream bán sản phẩm thuê – mọi người đều có thể tạo ra thu nhập trực tuyến. Nhưng nhiều người lại mơ hồ hoặc hiểu sai về nghĩa vụ thuế của mình, đặc biệt là khi liên quan đến doanh thu.
Câu hỏi được đặt ra nhiều nhất là: "Doanh thu là gì?", "Tôi phải đóng những loại thuế nào dựa theo doanh thu?", và “Làm sao để tính và nộp thuế một cách minh bạch, hiệu quả mà không bị phạt?”
Bài viết dưới đây sẽ giúp bạn giải đáp toàn diện – rõ ràng, dễ hiểu, có thể áp dụng ngay!
1. Doanh thu là gì?
Doanh thu được hiểu là toàn bộ số tiền thu vào từ việc bán hàng hóa, dịch vụ (bao gồm cả vốn và lãi ) - Lưu ý: Doanh thu chưa trừ các chi phí vận hành, quảng cáo, nhân công...
Đây là căn cứ quan trọng nhất để tính thuế cho các cá nhân, hộ kinh doanh – đặc biệt là nhóm kinh doanh online.
Với cá nhân kinh doanh online, doanh thu gồm:
- Doanh thu thu được từ đơn hàng trên sàn TMĐT: Shopee, Lazada, TikTok Shop...
- Doanh thu từ bán trực tiếp trên Facebook, Zalo, Instagram,...
- Phí quảng cáo, tiếp thị qua affiliate, thu nhập từ việc làm KOL/KOC, livestream hired
- Doanh thu từ đơn vị thanh toán quốc tế: Google, YouTube, TikTok (nếu có)
Theo Điều 42 – Luật Quản lý thuế (hiện hành):
"Doanh thu là toàn bộ tiền bán hàng hóa, tiền cung ứng dịch vụ, dù bạn đã thu được tiền hay chưa."
2. Tại sao phải kê khai và nộp thuế dựa trên doanh thu?
Từ năm 2022, cơ quan thuế Việt Nam đã tăng cường quản lý hoạt động kinh doanh online với các biện pháp:
- Yêu cầu sàn thương mại điện tử (Shopee, Lazada, v.v.) cung cấp dữ liệu doanh thu của người bán.
- Kết nối với ngân hàng để theo dõi dòng tiền vào tài khoản cá nhân.
- Rà soát thu nhập của KOL, streamer, TikToker, và các cá nhân kinh doanh online.
Việc kê khai và nộp thuế không chỉ là nghĩa vụ pháp lý mà còn giúp bạn tránh bị phạt, đồng thời xây dựng uy tín cho hoạt động kinh doanh lâu dài.
3. Các loại thuế phải nộp dựa trên doanh thu (áp dụng cho kinh doanh online)
Nếu bạn kinh doanh online và có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên, bạn cần nộp các loại thuế sau:
- Thuế Giá trị gia tăng (GTGT)
- Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN)
- Thuế Môn bài: Phí cố định nộp hàng năm, áp dụng khi doanh thu trên 100 triệu đồng/năm.
Miễn thuế: Nếu tổng doanh thu từ tất cả hoạt động kinh doanh online dưới 100 triệu đồng/năm, bạn được miễn thuế GTGT, TNCN và lệ phí môn bài (theo Thông tư 40/2021/TT-BTC và Nghị định 139/2016/NĐ-CP).
4. Cách tính thuế dựa trên doanh thu
📌 Công thức tính chung:
Tổng thuế phải nộp = Doanh thu trong năm × (Tỷ lệ thuế GTGT + Tỷ lệ thuế TNCN)
Tỷ lệ thuế được quy định tại Thông tư 40/2021/TT-BTC, khác nhau theo ngành nghề kinh doanh:
| NGÀNH NGHỀ KINH DOANH | THUẾ GTGT | THUẾ TNCN |
|---|---|---|
| Bán hàng hóa (quần áo, tạp hóa…) | 1% | 0,5% |
| Dịch vụ (quảng cáo, livestream, tiếp thị, thiết kế, tư vấn…) | 5% | 2% |
| Ăn uống, nhà hàng, giao đồ ăn… | 3% | 1,5% |
Ví dụ minh họa:
✅ Trường hợp 1: Bán mỹ phẩm online, có doanh thu 600 triệu/năm
→ Áp dụng mức GTGT 1%, TNCN 0,5%
→ Thuế phải nộp = 600 triệu × (1% + 0,5%) = 9 triệu đồng/năm
✅ Trường hợp 2: Là KOL nhận quảng cáo, affiliate, dịch vụ tư vấn – doanh thu 300 triệu
→ Áp dụng mức GTGT 5%, TNCN 2%
→ Thuế = 300 triệu × 7% = 21 triệu đồng/năm
✅ Trường hợp 3: Doanh thu < 100 triệu/năm từ tất cả hoạt động
→ Được MIỄN toàn bộ thuế GTGT, TNCN và thuế Môn bài
(Theo quy định tại Thông tư 40/2021 và Nghị định 139/2016 về lệ phí môn bài)
5. Thuế môn bài có phải đóng không?
- Ai phải nộp? Cá nhân kinh doanh online có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên.
- Thời hạn nộp: Chậm nhất ngày 30/01 của năm tiếp theo.
Mức lệ phí môn bài (theo Nghị định 139/2016/NĐ-CP và Nghị định 22/2020/NĐ-CP):
| DOANH THU NĂM (TẤT CẢ NGUỒN KINH DOANH) | MỨC LỆ PHÍ MÔN BÀI PHẢI NỘP |
|---|---|
| Trên 500 triệu | 1.000.000 đồng / năm |
| Từ 300 đến 500 triệu | 500.000 đồng / năm |
| Từ 100 đến dưới 300 triệu | 300.000 đồng / năm |
| Dưới 100 triệu | Miễn lệ phí môn bài |
Tuy nhiên: Quốc hội quyết nghị chấm dứt việc thu, nộp lệ phí môn bài từ ngày 01/01/2026. theo nghị quyết 198/2025/QH15
6. Hướng dẫn kê khai và nộp thuế
- Bước 1: Xác định doanh thu
➤ Theo dõi doanh thu từ sàn TMĐT, tài khoản ngân hàng, hoặc báo cáo từ Google, YouTube, TikTok.
➤ Lưu ý: Dù không có hóa đơn, cơ quan thuế vẫn xác minh doanh thu qua giao dịch ngân hàng hoặc dữ liệu từ sàn.
- Bước 2: Kê khai thuế
➤ Thời hạn: Kê khai thuế GTGT và TNCN theo quý, chậm nhất là ngày 30 của tháng đầu quý sau (ví dụ: quý 1 nộp trước 30/04).
➤ Cách kê khai:
- Trực tiếp: Nộp tờ khai tại chi cục thuế địa phương.
- Qua sàn TMĐT: Một số sàn (Shopee, Lazada) hỗ trợ khấu trừ và nộp thuế thay.
- Online: Đăng ký tài khoản trên hệ thống eTax (etax.dgtt.vn) để kê khai.
- Bước 3: Nộp thuế
➤ Nộp qua tài khoản ngân hàng, ứng dụng mobile banking, hoặc tại quầy chi cục thuế.
➤ Lưu biên lai nộp thuế để đối chiếu sau này.
7. Lưu ý quan trọng
- Doanh thu từ nước ngoài: Nếu nhận tiền từ Google AdSense, YouTube, TikTok quốc tế, bạn vẫn phải kê khai thuế như dịch vụ (GTGT 5%, TNCN 2%).
- Quản lý dòng tiền: Dùng tài khoản ngân hàng riêng cho kinh doanh để dễ theo dõi và minh bạch khi kê khai.
- Rủi ro nếu không nộp thuế: Có thể bị phạt từ 1-3 lần số thuế trốn, hoặc xử lý hành chính/hình sự nếu nghiêm trọng (theo Luật Quản lý thuế 2019).
- Nếu doanh thu lớn hoặc phức tạp, hãy liên hệ chi cục thuế địa phương hoặc kế toán viên để được hỗ trợ.
Hy vọng rằng thông tin trong bài viết này sẽ giúp ích được cho bạn.
--------------------------
Mọi thông tin liên hệ:
iconicJob Vietnam – Cổng thông tin tuyển dụng nhân sự cấp cao, mạng tìm việc làm, ứng tuyển ngay việc làm mới từ các nhà tuyển dụng hàng đầu tại Việt Nam.
